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对外贸易经济合作部


关于印发《对外经济贸易企业经理离任经济责任审计工作规定实施细则》的通知
1996年10月4日，对外贸易经济合作部

各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸委（厅、局），沈阳、长春、哈尔滨、南京、杭州、济南、武汉、广州、成都、西安市外经贸委，国家商检局，本部直属事业单位，各外贸中心，本部直属总公司（含华润、南光〔集团〕有限公司），各驻外贸易中心，驻港澳企业管理处：
现将《对外经济贸易企业经理离任经济责任审计工作规定实施细则》印发给你们，自发布之日起施行。执行中有何问题，请及时向部（审计局）反映。

附件：对外经济贸易企业经理离任经济责任审计工作规定实施细则
第一条 根据《对外经济贸易企业经理离任经济责任审计工作规定》（以下简称《规定》），制定本实施细则。
第二条 《规定》所称的“经济责任”，是指作为企业法定代表人的经理，对企业全部法人财产及其净资产的保值增值状况承担的经营责任及其他经济责任。主要包括：
（一）对企业全部法人财产及其净资产承担的保值增值责任；
（二）企业业务经营活动及与之相关的财务收支活动的合法性；
（三）资产、负债、权益的真实性；
（四）企业内部管理制度的健全、有效性；
（五）应承担的其他经济责任。
第三条 《规定》第三条所称“经理”，指作为企业法定代表人的董事长、总经理、总裁、厂（场）长或其他称谓的企业法定代表人。
第四条 《规定》第四条所称“任期”，指干部管理部门对经理下达任命通知书到下达离任通知书之间的时限或按《公司法》规定程序确定的企业法定代表人的任期时限。
离任经理实际离岗时间与干部任免通知不一致的，由执行离任审计的审计部门根据离、接任经理协商结果确定离任经理的经济责任审计期间。
第五条 离任审计报告是干部管理部门对离任经理进行人事安排的重要依据之一。
第六条 《规定》第十二条所称“企业内部管理制度”，指企业为保证经营方针和目标的完成而制定的各项规章制度，包括业务管理制度、资产管理制度、财务会计制度及与其相关的内部控制制度和内部审计制度等。
第七条 《规定》第十三条所称“经济效益目标”，主要包括：
（一）反映企业业务经营规模的指标，如进出口额、业务经营额等；
（二）反映企业盈利情况和国有资产保值增值情况的指标，如净利润、国有资产保值增值率、出口成本等；
（三）反映企业财务状况的指标，如资产负债率、流动资产周转率等；
（四）反映企业对国家或社会贡献水平的指标，如出口（创汇）收汇额、社会贡献率等。
第八条 《规定》第十五条所称“特殊原因”，指经理在任职期内因下列原因之一而离开工作岗位的：
（一）违法犯罪受到刑事处罚的；
（二）违法失职受到行政处分，并且不适宜再担任经理的；
（三）因身体健康原因不能履行职责的；
（四）确因其他原因不能履行职责的。
第九条 审计通知书主要包括下列内容：
（一）审计的依据、范围、内容、方式和时间；
（二）审计组长以及其他成员名单；
（三）对被审计单位配合审计工作的要求。
审计通知书可根据需要附有关情况调查表。
第十条 被审计单位向审计组提供的资料中除《规定》第十七条已明确要求提供的以外，还应包括有关中介组织出具的审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立、清算等事宜出具的有关报告。
被审计单位须对所提供资料的合法性、真实性和完整性承担法律责任。
第十一条 经理离任经济责任审计应按以下程序实施：
一、准备阶段
（一）审计部门根据干部管理部门的经理离任经济责任审计通知，组织审计组；
（二）审计部门发出审计通知书，要求被审计单位提供包括离任经理述职报告在内的有关资料和必要的工作条件；
（三）审计组搜集、研究有关资料，拟定审计工作方案；
二、实施阶段
（一）审计组进驻被审计单位，与有关部门和人员初步接洽，并通报有关工作程序及要求其配合的事项；
（二）召开离任经理述职报告会，对离任经理的述职报告作初步评议；
（三）根据需要，进行分部门、层次的座谈，充分了解有关情况，确定审计重点；
（四）审查业务、会计和有关统计资料，核查实物资产，向有关单位和个人调查取证，取得具有充分证明力的审计证据；
（五）汇集有关资料，研究确定审计报告纲要。
三、终结阶段
（一）拟定审计报告初稿（征求意见稿），并提交被审计单位和离、接任经理征求意见；
（二）离、接任经理应在接到审计报告初稿（征求意见稿）后3天内反馈意见或建议，若无不同意见，审计报告由离、接任经理和审计组三方签字认可；若有不同意见，审计组可根据实际情况决定是否对审计报告作必要的修改，并定稿。
（三）若审计组与离、接任经理一方或二方无法达成一致意见时，审计组可将离、接任经理的书面意见和审计报告一并报送有关部门和或单位领导审定；
（四）离、接任经理一方因故不能签字的，由审计组酌情处理；
（五）有关审计部门或单位领导审定审计报告；
（六）审计报告上报所在单位领导，同时抄报上级审计部门，抄送本单位干部管理部门和被审计单位，离任经理可从被审计单位阅知审计报告；
（七）审计材料立卷归档。
第十二条 根据上述审计程序，被审计单位应按审计组的要求，在指定的时间内召开离任经理述职报告会，并对离任经理的述职报告做初步评议，评议时离任经理可以回避。听取述职报告的人员应包括：
（一）领导班子成员、各职能和业务部门的负责人及各所属子（分）公司的主要负责人；
（二）职工代表；
（三）国家派出的国有资产监管机构的代表；
（四）审计组认为需要出席报告会的其他人员。
第十三条 实行委托审计时，受托的审计机构须根据《规定》和本细则的有关规定实施审计，并在出具的审计报告中载明对审计事项的评价内容。
第十四条 对企业法定代表人在业务经营管理中效益显著、成绩突出的，或因经营管理不善、决策失误及其他主观原因造成国有资产损失的，审计部门应向企业主管单位领导提出建议，由主管单位按照有关规定予以奖惩。
第十五条 为更好地实施离任审计，有关部门可在经理任期内对其经济责任进行阶段性连续审计，具体实施可按照外经贸部《关于加强部直属企业经理任职经济责任审计的通知》的有关要求执行。
第十六条 本实施细则原则上适用于外经贸部和地方各级外经贸行政管理部门直属的独立编报经费、预决算的事业单位及其兴办的企业。
第十七条 外经贸企业非法定代表人的企业经营负责人、管理人员、业务人员的离岗（任）经济责任审计可参照《规定》和本实施细则进行。
第十八条 国有外经贸企业按照《公司法》改建为有限责任公司或股份有限公司的，应根据国有资产监管关系组织实施经理离任审计。
第十九条 本实施细则由对外贸易经济合作部负责解释。
第二十条 本实施细则自发布之日起施行。


财政部


关于检查中央金融企业负责人薪酬管理情况的通知

财监[2010]112号


有关中央管理金融企业，财政部驻北京、天津、黑龙江、上海、宁波、安徽、山东、深圳、宁夏、湖北省（自治区、直辖市、计划单列市）财政监察专员办事处：

根据《财政部关于印发<中央金融企业负责人薪酬审核管理办法>的通知》（财金[2010]10号，以下简称《薪酬审核办法》）等法规规章，为进一步督促金融企业规范高管薪酬管理，财政部决定组织部分财政监察专员办事处（以下简称专员办）对部分中央金融企业负责人2009年度薪酬管理情况进行专项检查。现就有关事项通知如下：

一、检查对象、时间

本次检查对象主要为中央金融企业，具体包括：国家开发银行、农业发展银行、进出口银行、工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、华融资产管理公司、长城资产管理公司、东方资产管理公司、信达资产管理公司、出口信用保险公司、人寿保险（集团）公司、太平保险集团公司、再保险（集团）公司、人民保险集团股份公司、银河金融控股有限公司、银河投资管理有限公司、中信集团公司、光大（集团）总公司、建银投资有限责任公司、中央国债登记结算有限公司等。检查时间为2010年12月1日至12月10日。

二、检查的范围和内容

（一）中央金融企业负责人范围包括：金融企业专职党委书记、副书记、党委委员、纪委书记，董事长、副董事长、执行董事、总经理、总裁、行长、监事长、副总经理、副总裁、副行长，金融企业按规定确定的其他负责人。

（二）基本年薪测算情况。基本年薪调节系数计算是否准确；基本年薪分配系数确定是否符合《薪酬审核办法》。

（三）绩效年薪测算情况。金融企业是否按照财政部批复的2009年度绩效考核得分计算绩效年薪倍数；金融企业是否按照内部年度业绩考核结果确定考核浮动系数。

（四）薪酬兑现情况。金融企业负责人基本年薪与绩效年薪之和的增长幅度是否不超过本企业在岗职工平均工资增长幅度；基本年薪是否合理按月分摊和支付，绩效年薪是否在年度考核结束后根据考核结果一次性提取，是否延期兑现50%以上。

（五）福利性收入情况。金融企业为负责人支付的住房公积金、住房补贴、各项社会保险等，是否按国家有关规定办理。如养老、医疗、失业、工伤、失业保险是否按规定计算和缴纳，住房公积金是否符合规定、执行封顶政策等；住房公积金和社会保险应由个人承担的部分，是否从基本年薪代扣。

（六）监督与管理情况。是否根据《薪酬审核办法》履行决策程序；金融企业负责人岗位变更、离职、免职、退休的，是否按规定转出工资关系或调整薪酬标准；金融企业负责人是否在规定的企业薪酬之外领取货币收入或福利性收入，是否在下属企业兼职领取薪酬；金融企业下属全资、控股金融企业是否按规定执行《薪酬审核办法》。

三、检查工作要求

（一）被查单位应对高管薪酬进行认真清理，据实填报相关报表，在检查组进点前准备好工资薪酬等相关资料。

（二）被查单位应积极配合检查工作，指定检查联系人，提供必要工作场地，对检查情况进行认真核实并予以确认，确保检查工作顺利进行。

（三）各专员办要加强检查工作的组织和领导，严格执行《财政检查工作办法》（财政部令第32号）等规定，规范检查工作程序，自觉遵守保密规定，廉洁自律，在检查中发现重大问题应及时上报财政部。各专员办要确保检查情况事实清楚，发现的问题定性准确，并根据相关规定，提出处理意见上报财政部处理。

财政部

二Ｏ一Ｏ年十一月二十六日

附件下载: 检查分工.xls
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20101203/0011431e80bc0e63005a01.xls