关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知
中国证券监督管理委员会 国务院国有资产监督管理委员会
关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知
证监发（2003） 56 号
各上市公司及其控股股东：
为进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，有效控制上市公司对外担保风险，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，现就有关问题通知如下：
一、进一步规范上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来
上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来，应当遵守以下规定：
（一）控股股东及其他关联方与上市公司发生的经营性资金往来中，应当严格限制占用上市公司资金。控股股东及其他关联方不得要求上市公司为其垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出；
（二）上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：
1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；
2、通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；
3、委托控股股东及其他关联方进行投资活动；
4、为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；
5、代控股股东及其他关联方偿还债务；
6、中国证监会认定的其他方式。
（三）注册会计师在为上市公司年度财务会计报告进行审计工作中，应当根据上述规定事项，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明，公司应当就专项说明作出公告。
二、严格控制上市公司的对外担保风险
上市公司全体董事应当审慎对待和严格控制对外担保产生的债务风险，并对违规或失当的对外担保产生的损失依法承担连带责任。控股股东及其他关联方不得强制上市公司为他人提供担保。
上市公司对外担保应当遵守以下规定：
（一）上市公司不得为控股股东及本公司持股50%以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保。
（二）上市公司对外担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的50%。
（三）上市公司《章程》应当对对外担保的审批程序、被担保对象的资信标准做出规定。对外担保应当取得董事会全体成员2/3以上签署同意，或者经股东大会批准；不得直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提供债务担保。
（四）上市公司对外担保必须要求对方提供反担保，且反担保的提供方应当具有实际承担能力。
（五）上市公司必须严格按照《上市规则》、《公司章程》的有关规定，认真履行对外担保情况的信息披露义务，必须按规定向注册会计师如实提供公司全部对外担保事项。
（六）上市公司独立董事应在年度报告中，对上市公司累计和当期对外担保情况、执行上述规定情况进行专项说明，并发表独立意见。
三、加大清理已发生的违规占用资金和担保事项的力度
（一）上市公司应自本《通知》发布之日起一个月内，按照本《通知》规定，对上市公司与控股股东及其他关联方已经发生的资金往来、资金占用以及对外担保情况进行自查。
自查报告应在规定期限内上报公司所在地中国证监会派出机构备案，经各地派出机构审核或检查后，应在最近一期年度报告中作为重大事项予以披露。
（二）国有资产监督管理机构应当指导和协调国有控股上市公司解决违规资金占用、关联担保问题，要求有关控股股东尊重、维护上市公司经营自主权和合法权益，促进上市公司依法经营管理，完善法人治理结构，增强上市公司的市场竞争力。
（三）上市公司董事会应当针对历史形成的资金占用、对外担保问题，制定切实可行的解决措施，保证违反本《通知》规定的资金占用量、对外担保形成的或有债务，在每个会计年度至少下降30%。
（四）上市公司被关联方占用的资金，原则上应当以现金清偿。在符合现行法律法规的条件下，可以探索金融创新的方式进行清偿，但需按法定程序报有关部门批准。
（五）严格控制关联方以非现金资产清偿占用的上市公司资金。关联方拟用非现金资产清偿占用的上市公司资金，应当遵守以下规定：
1、用于抵偿的资产必须属于上市公司同一业务体系，并有利于增强上市公司独立性和核心竞争力，减少关联交易，不得是尚未投入使用的资产或没有客观明确账面净值的资产。
2、上市公司应当聘请有证券期货相关业务资格的中介机构对符合以资抵债条件的资产进行评估，以资产评估值或经审计的账面净值作为以资抵债的定价基础，但最终定价不得损害上市公司利益，并充分考虑所占用资金的现值予以折扣。
审计报告和评估报告应当向社会公告。
3、独立董事应当就上市公司关联方以资抵债方案发表独立意见，或者聘请有证券期货相关业务资格的中介机构出具独立财务顾问报告。
4、上市公司关联方的以资抵债方案应当报中国证监会批准。中国证监会认为以资抵债方案不符本《通知》规定，或者有明显损害公司和中小投资者利益的情形，可以制止该方案的实施。
5、上市公司关联方以资抵债方案须经股东大会审议批准，关联方股东应当回避投票。
四、依法追究违规占用资金和对外担保行为的责任
（一）中国证监会与国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）等部门加强监管合作，共同建立规范国有控股股东行为的监管协作机制，加大对违规占用资金和对外担保行为的查处力度，依法追究相关当事人的法律责任。
（二）上市公司及其董事、监事、经理等高级管理人员违反本《通知》规定，中国证监会将责令整改，依法予以处罚，并自发现上市公司存在违反本《通知》规定行为起12个月内不受理其再融资申请。
（三）上市公司控股股东违反本《通知》规定或不及时清偿违规占用上市公司资金的，中国证监会不受理其公开发行证券的申请或其他审批事项，并将其资信不良记录向国资委、中国银行业监督管理委员会和有关地方政府通报。
国有控股股东违反本《通知》规定的，国有资产监督管理机构对直接负责的主管人员和直接责任人依法给予纪律处分，直至撤销职务；给上市公司或其他股东利益造成损失的，应当承担相应的赔偿责任。非国有控股股东直接负责的主管人员和直接责任人违反本《通知》规定的，给上市公司造成损失或严重损害其他股东利益的，应负赔偿责任，并由相关部门依法处罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
五、其他
本《通知》所称“关联方”按财政部《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》规定执行。纳入上市公司合并会计报表范围的子公司对外担保、与关联方之间进行的资金往来适用本《通知》规定。
六、本通知自发布之日起施行。
中国证券监督管理委员会
国务院国有资产监督管理委员会
二零零三年八月二十八日
关于印发《东莞市举报制造、销售、使用摩托车假牌假证违法犯罪行为奖励试行办法》的通知
广东省东莞市人民政府办公室
关于印发《东莞市举报制造、销售、使用摩托车假牌假证违法犯罪行为奖励试行办法》的通知
东府办〔2007〕17号
各镇人民政府（街道办事处），市府直属各单位：
《东莞市举报制造、销售、使用摩托车假牌假证违法犯罪行为奖励试行办法》业经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
东莞市人民政府办公室
二○○七年三月八日
东莞市举报制造、销售、使用摩托车假牌假 证违法犯罪行为奖励试行办法
第一条 为鼓励广大市民积极提供制造、销售、使用摩托车假牌假证等违法犯罪活动的线索，及时查扣有盗抢嫌疑的机动车，根据有关法律法规的规定，制定本办法。
第二条 凡举报本市范围内制造、销售、使用摩托车假牌假证等违法犯罪行为的，适用本办法。
第三条 本办法所称的举报，是指举报人主动将发现的制造、销售、使用摩托车假牌假证等违法犯罪事实、证据和违法犯罪嫌疑人向公安机关揭发、报告或提供线索的行为。
第四条 举报制造、销售、使用摩托车假牌假证等违法犯罪活动的行为受到法律保护。对于打击报复举报人的，依法处罚。
第五条 市公安局设立全市统一的举报制造、销售、使用摩托车假牌假证等违法犯罪行为的专用电话、电子邮箱；根据《东莞市举报违法犯罪奖励试行办法》设立的举报中心，同时受理对制造、销售、使用摩托车假牌假证等违法犯罪行为的举报。
第六条 举报人可通过电话、电子邮件的形式举报，也可致信或者亲自到举报中心举报。
举报人可以采用公开或匿名方式举报。公开举报的，举报人应提供自己的真实姓名、性别、工作单位或住址以及联系方式，并提供举报事项的有关情况。匿名举报的，举报人可使用不超过6位阿拉伯数字组成的密码为本人代码，公安机关负责对密码采取相应保密措施。
第七条 各级公安机关和民警，对举报人各种方式的举报都应当立即转往本单位举报中心统一受理，不得推诿拖延。对举报人的举报信息，受理单位要按照归口办理、分级查证的原则及时转递到相关部门查证办理。举报信息所反映的违法犯罪事实，如不属于本镇（街）公安分局或交警大队查证办理的，转管辖地公安分局或交警大队查证办理；如不属于本市公安机关查证办理的，要及时转递到有权查办的部门或机构办理，并告知举报人。
第八条 一般案件，查证办理部门应当在收到举报中心转递的举报信息之日起10日内查证反馈；重要案件，应当在30日内查证反馈。因特殊情况不能在规定时限内反馈的，要及时说明。
第九条 根据《东莞市举报违法犯罪奖励试行办法》设立的奖励资金，同时用于向符合本办法的举报人发放奖励金。
第十条 符合本办法的举报，经查证属实的，对举报人按以下标准奖励：
（一）对举报使用伪造、变造摩托车登记证书、号牌、行驶证、检验合格标志、保险标志的，经查实后，给予举报人每辆100元的奖励；
（二）对举报出售伪造、变造的摩托车登记证书、号牌、行驶证、检验合格标志、保险标志的，经查实，出售不足30副的，给予举报人500元奖励；出售30副以上的，给予举报人1000元奖励；
（三）对举报伪造、变造摩托车登记证书、号牌、行驶证、检验合格标志、保险标志的，经查实，缴获不足100副假牌假证的，给予举报人1000元奖励；缴获100副以上不足300副假牌假证的，给予举报人5000元奖励；缴获300副以上的，给予举报人10000元奖励；
（四）对举报非法代办上牌点的，经查实，给予举报人3000元奖励。
第十一条 对举报线索实行首报奖励和次报补充有效线索奖励原则。对多人举报同一线索的，原则上只奖励第一举报人，对于补充举报新的有效线索的，视具体情况予以奖励。
第十二条 公安机关按照严格保密的原则，建立举报材料管理保密制度，保障举报人的安全。
第十三条 举报人应当在接到奖励通知或公安机关发布奖励公告之日起30日内领取奖金。举报人可亲自领取或凭有效证件委托他人领取。如有特殊情况，举报人可向受理单位申请其它领取方式。逾期不领取的，视为自动放弃。
第十四条 本办法所称“以上”包含本数。
第十五条 本办法未规定的举报及奖励规则，依照《东莞市举报违法犯罪奖励试行办法》的有关规定执行。
第十六条 本办法由市公安局、市财政局负责解释。
第十七条 本办法自2007年4月1日起施行，有效期至2009年3月31日。
