临沂市重点建设项目审计监督办法
山东省临沂市人民政府办公室
临沂市人民政府办公室关于印发临沂市重点建设项目审计监督办法的通知
临政办发[2003]125号
各县区人民政府，市政府各部门、各直属机构，临沂高新技术产业开发区管委会，县级事业单位，各高等院校：
《临沂市重点建设项目审计监督办法》已经市政府同意，现印发给你们，望认真遵照执行。
二○○三年十月二十七日
临沂市重点建设项目审计监督办法
第一章总则
第一条为加强对重点建设项目的审计监督，促进重点建设项目资金规范安全运行，实现建设“大临沂、新临沂”的目标，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《山东省实施＜中华人民共和国审计法＞办法》、《审计机关国家建设项目审计准则》等有关法律、法规和规章的规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条临沂市审计局是本市重点建设项目审计监督的主管机关。县、区审计机关按照法定职责分工，负责本级管辖内的重点建设项目审计监督工作。
计划、财政、建设、规划、交通、水利、国土和房产、环境保护、税务、监察、金融等部门应当在各自职责范围内，协助审计机关对重点建设项目实施审计监督。
第三条审计机关依照有关法律、法规、规章规定的职权和程序，对重点建设项目独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
第二章审计范围
第四条在本市行政区域内的建设单位、项目法人以及勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与建设项目直接有关的财务收支，应当依照本办法接受审计监督。
第五条本办法所称重点建设项目，包括国家、省、上级主管部门和本级人民政府确定的重点基本建设项目、市政基础设施项目和重点技术改造项目：
（一）以财政资金、政府设立的专项资金、政府统一借贷的资金、国债资金、政府专项补助资金等为主要资金来源的项目，或者以政府及其部门为投资主体的项目；
（二）政府在土地、市政配套、融资等方面依法给予优惠政策的公共、公益性项目；
（三）本条第（一）、（二）项所列之外、产权归国家所有的重点基础设施和社会公共工程项目；
（四）国有企事业单位、国有控股企业投资的限额以上或被市政府列为重点工程的建设项目和技术改造项目；
（五）使用外国政府和国际金融组织的贷款、援款、捐赠建设的项目；接受、使用社会捐赠或外商捐赠，并委托政府部门实施的公益性项目；
（六）与本条第（一）至（五）项相关的政府采购项目；
（七）上级审计机关交办的其他项目。
第六条审计机关根据重点建设项目投资主体单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。市重点建设项目由市审计局负责审计。市审计局可以将其管辖范围内的项目授权下级审计机关审计，也可以直接审计下级审计机关管辖范围内的项目。下级审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由市审计局确定。
审计机关对勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与建设项目有关的财务收支的审计，不受审计管辖范围的限制。
第三章审计方式
第七条建设项目管理部门应当将年度建设项目计划抄送审计机关；建设单位、项目法人应当按季度将项目实施情况抄送审计机关；在建设项目基本完工、竣工决算报表编制完成后，及时告知审计机关。
审计机关应当参与重点建设项目立项、评估、可行性研究、初步设计审查等过程，并参加有关会议。
第八条审计机关应当将投资规模大、建设周期长的建设项目作为重点，对其全过程实施跟踪审计，可以采取阶段审计、不定期审计或者审计调查的方式进行。可以根据需要对建设资金的筹集、管理、使用情况及有关事项进行专项审计或调查。
第九条审计机关应当对审计结果的真实性、合法性负责，可以采取直接审计或委托社会中介机构审计的方式实施审计，必要时也可聘请相关的专业技术人员参与审计。审计机关委托社会中介机构实施审计的，其审计方案由审计机关制定。
第十条审计机关委托社会中介机构和聘请专业人员所需经费，按照下列途径解决：
（一）本级财政支付审计费用；
（二）在审计核减额或建设资金中支付。
第四章审计内容
第十一条审计机关应当依照法律、法规和本办法规定，实施开工前审计，对重点建设项目准备阶段资金运用、预算执行、决算和投资效益等情况进行审计。
第十二条建设单位应当办理开工前审计手续。开工前审计监督的内容：
（一）项目开工前基本建设程序执行情况，项目建设规模、总投资批准情况；
（二）建设资金来源渠道的合法性，己到位资金的真实性；
（三）法律、法规、规章规定的其他事项。
第十三条审计机关对项目准备阶段资金运用情况审计的主要内容：
（一）项目资金来源、建设用地征用、拆迁费用管理等情况；
（二）供水、供电、供气、道路、通讯和场地平整等前期费用支出情况；
（三）法律、法规、规章规定的其他事项。
第十四条审计机关对工程预算审计的主要内容：
（一）建设项目预算审批、执行、调整情况；
（二）建设项目招投标、工程承发包、合同中与建设资金有关条款是否合法及履行等情况；
（三）建设项目资金到位和使用、建设成本及财务收支核算、工程结算、所需设备材料的管理、各种税费的计提和缴纳等情况；
（四）有关内部控制制度情况；
（五）法律、法规、规章规定的其他事项。
第十五条审计机关对项目决算审计的主要内容：
（一）本办法第十四条第（一）至（四）项规定的内容；
（二）工程概况表、财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表的真实、合法情况；
（三）建设项目竣工决算、建安工程核算、设备投资核算、待摊投资及其他投资核算的真实、合法情况；
（四）建设期间收入的来源、分配、上缴、留成和使用情况，投资包干节余的分配情况，尾工工程和资金预留情况；
（五）法律、法规、规章规定的其他事项。
第十六条审计机关对项目效益评审的主要内容：
（一）建设工期对投资效益的影响，工程造价、贷款偿还能力分析；
（二）投资回收期、财务净现值和内部收益率等技术经济指标的测算；
（三）经济效益、社会效益和环境效益的评价。
第五章审计程序
第十七条审计机关应当依照年度审计项目计划，编制审计方案，组成审计组，向被审计单位送达审计通知书。被审计单位在收到审计通知书后，应当提供办公场所等工作条件，按照规定的期限和要求提供资料，不得拒绝、阻碍审计人员依法履行职务。
第十八条审计人员通过审查项目预、决算和财务资料，检查有关财产物资，查阅有关文件，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。有关单位和个人应当予以配合。
受委托的社会中介机构在审计中发现的有关违法违规问题，应当及时向审计机关报告。
第十九条审计组实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计机关审定审计报告，出具审计意见书或审计决定书，并向本级人民政府报告审计结果。
审计机关作出的审计意见书和审计决定书，具有法律效力，有关部门和单位应当遵照执行。
第二十条有关部门应当将审计意见书、审计决定书和经审计机关审定的社会中介机构的审计报告作为编制竣工财务决算和国有资产移交的依据。
重点建设项目竣工决算未经审计机关审计的，或社会中介机构出具的审计报告未经审计机关审核的，有关部门不得办理工程价款最终结算和竣工验收手续。
第六章法律责任
第二十一条被审计单位有下列行为之一的，由审计机关通报有关主管部门予以调查和处理、处罚：
（一）违反规划、土地、招投标、环境保护等法律法规的；
（二）勘察、设计、施工、监理等单位不具备相应资格的；
（三）未有效实施工程质量管理的；
（四）其他由有关主管部门处理的违法、违规行为。
第二十二条被审计单位有下列行为之一的，由审计机关责令改正，并依法作出处理、处罚：
（一）对未取得审计机关开工前审计意见书而擅自开工的，视情节处以总投资额1％以下的罚款，罚款由建设单位自有资金支付。
（二）对已办理结算的建设项目，施工、设计、监理等单位违反规定多收取的建设资金，予以收缴，并处以多收取费用额5％－10％的罚款。（三）对建设项目中应计缴而未计缴的各种税费，督促补计、补缴；超过法定期限的，依据有关法律法规予以处理、处罚。
（四）施工单位偷工减料、虚报冒领工程款的，除按违规金额处以20％以下的罚款外，对质量低劣的工程，责令有关部门查明责任，限期施工单位修复，费用由责任方承担。
（五）建设单位违反规定，以合同形式要求设计单位扩大规模和提高标准、未经原审批部门批准的，对建设单位处以超出部分5％以下罚款。
（六）设计单位擅自扩大规模、提高标准或者违反合同规定进行设计，增加概算投资，多收取设计费的，对设计单位处该部分设计费50％以下罚款。
（七）对被审计单位转移、侵占、挪用的建设资金，有关部门和单位向建设项目摊派、平调的各种资金、物资、设备，责令限期归还；用于经营的，收缴其收益，并追究责任人员的责任。
第二十三条被审计单位有下列行为之一的，由审计机关责令改正：
（一）虚报投资完成额，虚列建设成本，隐匿节余资金，隐瞒、截留建设项目收入的；
（二）改变技术改造项目内容搞基本建设，在技术改造项目中挤列生产成本的；
（三）未经竣工决算审计就办理竣工验收手续的。
第二十四条对被审计单位不配合审计，拒绝、拖延提供资料，或阻碍检查的，由审计机关责令改正，并处以5万元以下的罚款。
社会中介机构在审计中有违法违规事项的，由审计机关暂停其审计任务，并在法定职权范围内依法作出处理。
第二十五条对被审计单位违反财经法规负有责任的人员，审计机关提出给予行政处分建议的，被审计单位或者其上级机关、监察机关应当依法及时作出决定；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第二十六条审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，给予行政处分。
附则
第二十七条本办法施行中的具体问题由临沂市审计局负责解释。
第二十八条本办法自发布之日起施行。
劳动人事部关于颁发《锅炉房安全管理规则》的通知
劳动人事部
劳动人事部关于颁发《锅炉房安全管理规则》的通知
1988年1月3日，劳动人事部
现将《锅炉房安全管理规则》发给你们，请自一九八八年十月一日起执行。
实施本规则是对锅炉房加强综合治理，确保在用锅炉安全运行的一项重要措施。各级劳动部门应做好贯彻本规则的宣传教育和监督检查工作。各使用单位必须组织有关人员认真学习本规则并认真贯彻执行。执行中有什么问题，可向我部锅炉压力容器安全监察局反映。
附：锅炉房安全管理规则。
锅炉房安全管理规则
第一章 总 则
第一条 为提高锅炉房安全管理水平，确保锅炉安全运行，根据《锅炉压力容器安全监察暂行条例》，特制定本规则。
第二条 本规则适用于设置下列锅炉的工业及生活用锅炉房：
（1）额定蒸发量≥1吨／时以水为介质的蒸气锅炉；
（2）额定供热量≥240×100000大卡／时的热水锅炉。
设置额定蒸发量＜1吨／时的蒸汽锅炉或供热量＜240×100000大卡的热水锅炉的锅炉房，可参照本规则执行。
本规则不适用于电力系统的发电用锅炉。
第二章 基本要求
第三条 锅炉房的设计建造应符合《蒸汽锅炉安全技术监察规程》和《热水锅炉安全技术监察规程》的有关规定。锅炉房建造前使用单位须将锅炉房平面布置图送交当地锅炉压力容器安全监察机构审查同意，否则不准施工。
第四条 使用锅炉的单位必须按《锅炉使用登记办法》的规定办理登记手续，未取得锅炉使用登记证的锅炉，不准投入运行。
第五条 在用锅炉必须实行定期检验制度。未取得定期检验合格证的锅炉，不准投入运行。
第六条 使用锅炉的单位，必须做好锅炉设备的维修保养工作，保证锅炉本体和安全保护装置等处于完好状态。锅炉设备运行中发现有严重隐患危及安全时，应立即停止运行。
第七条 使用锅炉的单位应设专职或兼职管理人员负责锅炉安全技术管理工作，并报当地劳动部门备案。管理人员应具备锅炉安全技术知识和熟悉国家安全法规中的有关规定，其职责是：
1．对司炉工人、水质化验人员组织技术培训和进行安全教育。
2．参与制订锅炉房各项规章制度。
3．对锅炉房各项规章制度的实施情况进行检查。
4．传达并贯彻主管部门和锅炉压力容器安全监察机构下达的锅炉安全指令。
5．督促检查锅炉及其附属设备的维护保养和定期检修计划的实施。
6．解决锅炉房有关人员提出的问题，如不能解决应及时向单位负责人报告。
7．向锅炉压力容器安全监察机构报告本单位锅炉使用管理情况。
第八条 司炉是特种技术工种，使用锅炉的单位必须严格按照《锅炉司炉工人安全技术考核管理办法》的规定选调、培训司炉工人。司炉工人须经考试合格取得司炉操作证才准独立操作锅炉。严禁将不符合司炉工人基本条件的人员调入锅炉房从事司炉工作。
第九条 司炉工人在值班时须履行职责，遵守劳动纪律，严格按照操作规程操作锅炉。
第十条 锅炉房应有水处理措施，锅炉水质应符合《低压锅炉水质标准》的要求。锅炉使用单位应设专职或兼职的锅炉水质化验人员。水质化验人员应经培训、考核合格取得操作证后，才准独立操作。
第十一条 锅炉房应有下列制度：
1．岗位责任制：按锅炉房的人员配备，分别规定班组长、司炉工、维修工、水质化验人员等职责范围内的任务和要求。
2．锅炉及其辅机的操作规程，其内容应包括：
（1）设备投运前的检查与准备工作；
（2）启动与正常运行的操作方法；
（3）正常停运和紧急停运的操作方法；
（4）设备的维护保养。
3．巡回检查制度：明确定时检查的内容、路线及记录项目。
4．设备维修保养制度：规定锅炉本体、安全保护装置、仪表及辅机的维护保养周期、内容和要求。
5．交接班制度：应明确交接班的要求、检查内容和交接手续。
6．水质管理制度：应明确水质定时化验的项目和合格标准。
7．清洁卫生制度：应明确锅炉房设备及内外卫生区域的划分和清扫要求。
8．安全保卫制度。
第十二条 锅炉房应有下列记录：
1．锅炉及附属设备的运行记录。
2．交接班记录。
3．水处理设备运行及水质化验记录。
4．设备检修保养记录。
5．单位主管领导和锅炉房管理人员的检查记录。
6．事故记录。
以上各项记录应保存一年以上。
第三章 检查与监督
第十三条 使用锅炉的单位应对锅炉房安全工作实行定期检查。单位主管领导对锅炉房工作应每月作一次现场检查。锅炉房管理人员应每周作一次现场检查，并作好记录，以备劳动部门检查。
第十四条 使用锅炉单位的主管部门应对本系统内锅炉房每半年作一次安全检查。检查结果应向当地劳动部门报告。
第十五条 当地劳动部门应单独或会同有关部门对本地区的锅炉房每年组织一次评比检查。可参照本规则附表要求并结合本地情况而确定检查内容。根据检查结果评出先进锅炉房、合格锅炉房和不合格锅炉房。对先进锅炉房应予奖励。对不合格锅炉房应限期整顿，经整顿仍不合格者，应收回锅炉使用登记证并按第十六条规定给予经济处罚。
第四章 经济处罚
第十六条 对违反本规则的单位和个人，有下列情况之一者，由当地劳动部门签发《罚款通知书》给予经济处罚：
1．锅炉无使用登记证而运行，经批评教育后仍不停止使用者，处使用单位2000元以下罚款，处单位主管领导100元以下罚款。
2．委派无司炉操作证人员独立操作锅炉，处使用单位500元以下罚款，处直接责任者100元以下罚款。
3．强令他人操作有严重隐患的锅炉或强令他人违章操作，处直接责任者100元以下罚款。
4．锅炉定期检验逾期无故不检者，处使用单位1000元以下罚款。
5．锅炉有严重隐患，在接到劳动部门发出的《锅炉压力容器安全监察意见通知书》后，逾期不改继续使用者，应收回锅炉使用登记证并处以使用单位2000元以下罚款。
6．锅炉房无水处理措施或有措施而无效果，锅炉结垢严重者，处使用单位1000元以下罚款。
7．锅炉房管理混乱，无章可循或有章不循，经批评教育后仍无改进者，处使用单位1000元以下罚款，处主管领导100元以下罚款。
8．司炉工人、水质化验人员在值班期间严重违章违纪，经教育不改者，应收缴其操作证并处以50元以下罚款。
9．单位主管领导和管理人员不认真履行本规则第十三条规定者，处100元以下罚款。
10．锅炉发生重大事故，处使用单位5000元以下罚款，处直接责任者100元以下罚款；锅炉发生爆炸事故造成人员伤亡者，处使用单位10000元以下罚款，处直接责任者200元以下罚款。隐瞒上述两类事故者，应加倍罚款。
第十七条 被罚款项应按下列办法支付：
1．企业应从留利或企业基金中支付，不得摊入成本。
2．机关、事业单位和部队，从单位经费包干结余或预算外资金中支付。
3．对个人罚款应由所在单位在本人工资中扣缴或采取其它方式追缴。
第十八条 受罚单位或个人在接到罚款通知书后，应在十五天内将罚款交到指定的当地人民银行支行。如对处罚决定不服，可向上一级劳动部门申诉。无故拒交者，可由处罚机关申请法院强行执行。
第十九条 上列各项罚款一律上交地方财政。
第五章 附 则
第二十条 各省、自治区、直辖市在执行本规则时，可制订适合本地情况的实施细则。
第二十一条 本规则解释权属劳动人事部。
第二十二条 本规则自1988年10月1日起执行。
附表 锅 炉 房 检 查 表
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项目| 检 查 内 容 |标准得分|实际得分|备 注
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|1＊主管领导能定期检查指导锅炉房的安全管理工作 | 4 | |
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管 |2＊配有专职或兼职管理人员，并能认真履行职责 | 4 | |
|------------------------------------------------------------------|--------|--------|------
理 |3＊＊技术资料齐全，有锅炉使用登记证和定期检验合格证 | 5 | |
|------------------------------------------------------------------|--------|--------|------
情 |4 规章制度齐全，并能认真执行，无违章违纪现象 | 3 | |
|------------------------------------------------------------------|--------|--------|------
况 |5＊＊司炉工持证操作 | 5 | |
|------------------------------------------------------------------|--------|--------|------
|6 配有必需的设备维修力量，设备能及时维修保养 | 2 | |
|------------------------------------------------------------------|--------|--------|------
|7 本规则规定的六种记录齐全，填写认真，保存良好 | 2 | |
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续表
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项目| 检 查 内 容 |标准得分|实际得分|备 注
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| 8＊＊锅炉运行正常，无重大事故 | 5 | |
|------------------------------------------------------------------|--------|--------|------
| 9＊＊锅炉受压元件无危害安全的严重缺陷 | 5 | |
|------------------------------------------------------------------|--------|--------|------
|10＊＊压力表符合规程要求，灵敏可靠，有定期校验记录 | 5 | |
|------------------------------------------------------------------|--------|--------|------
设 |11＊＊安全阀符合规程要求，灵敏可靠，有定期校验记录 | 5 | |
|------------------------------------------------------------------|--------|--------|------
备 |12＊＊水位表符合规程要求，无泄漏，指示清晰准确，有冲洗记录 | 5 | |
|------------------------------------------------------------------|--------|--------|------
运 |13＊水位报警器符合规程要求，动作可靠，有定期校验记录（≥2ｔ／ｈ| 4 | |
| 的锅炉） | | |
行 |------------------------------------------------------------------|--------|--------|------
|14 极限低水位联锁保护装置灵敏可靠，有定期校验记录（≥2ｔ／ｈ | 4 | |
状 | 的锅炉） | | |
|------------------------------------------------------------------|--------|--------|------
况 |15 超压联锁保护装置灵敏可靠，有定期校验记录（≥6ｔ／ｈ的锅炉）| 2 | |
|------------------------------------------------------------------|--------|--------|------
|16 熄火保护装置灵敏可靠，有定期校验记录（燃用煤粉、油或气 | 2 | |
| 体的锅炉） | | |
|------------------------------------------------------------------|--------|--------|------
|17 水泵运行正常 | 2 | |
|------------------------------------------------------------------|--------|--------|------
|18 鼓、引风机运行正常 | 2 | |
|------------------------------------------------------------------|--------|--------|------
|19 排污阀、给水截止阀及其他管道、阀门无跑冒滴漏 | 2 | |
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续表
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项目| 检 查 内 容 |标准得分|实际得分|备 注
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水 |20＊＊有水处理措施能满足锅炉水质要求 | 4 | |
处 |------------------------------------------------------------------|--------|--------|------
理 |21＊水质化验人员经培训，有证操作 | 3 | |
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文 |22 锅炉房地面、门窗、设备及用具做到定人定时清扫、整齐清洁 | 3 | |
明 |------------------------------------------------------------------|--------|--------|------
生 |23 锅炉房周围环境清洁、煤场、灰场堆放整齐 | 1 | |
产 |------------------------------------------------------------------|--------|--------|------
|24 锅炉房照明、通风良好 | 1 | |
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节能|25＊燃料、蒸气、水、电有计量，有考核，有记录，有成本核算 | 10 | |
与 |------------------------------------------------------------------|--------|--------|------
环保|26＊消烟除尘设备运转正常，烟气排放符合要求 | 10 | |
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注：（1）＊＊关键项＊主要项。
（2）先进锅炉房总分应在90分以上，且＊＊项和＊项必须全部达到标准得分。总分在60分以下或有一项＊＊得0分，为不合格锅炉房。60分以上且无＊＊项得0分，为合格锅炉房。
（3）被查锅炉如没有表中所列13～16项要求时，则可将相应项的标准得分分配到其他＊＊项中，使本表总分值仍为100分。
